Il riflesso dei profitti e delle perdite nella contabilità di un'impresa è una delle operazioni principali, poiché attività non redditizie possono diventare il motivo per cui l'azienda può essere soggetta a un'ispezione in loco da parte dell'ufficio delle imposte.
Istruzioni
Passo 1
Riflettere il risultato finanziario del periodo contabile nello stato patrimoniale come utili non distribuiti, ovvero come risultato finanziario al netto delle imposte e dei relativi pagamenti. Chiudi il conto 99 alla fine dell'anno cancellando il risultato finanziario ricevuto dell'impresa all'84. Mostra l'utile/perdita di periodo a pagina 190 del corrispondente conto economico.
Passo 2
Calcola l'utile netto utilizzando la seguente formula: utile prima delle imposte meno oneri fiscali potenziali e passività fiscale permanente. Formare l'importo dell'imposta sul reddito sull'addebito e sull'accredito del conto 68 per il periodo di riferimento. Si prega di notare che il saldo del conto 68 ("Imposte sul reddito") deve essere zero o credito.
Passaggio 3
Per allineare i conti 68 e 99, inserire un conto aggiuntivo in cui verrà determinata la differenza tra le passività fiscali differite. Per fare ciò, utilizzare un account secondario per l'account 76, chiamato "Imposta aggiuntiva sul reddito".
Passaggio 4
Se si dispone di un'eccedenza di attività fiscali differite rispetto alle passività differite, registrarlo nella voce di debito 99 Profitti e perdite e crediti.
Passaggio 5
Riflettere anche nei prospetti di conto economico i seguenti punti: l'importo dell'onere fiscale permanente, l'onere potenziale per imposte sul reddito, le differenze temporanee e permanenti sorte nel periodo di riferimento e che hanno portato a un aggiustamento dell'onere / provento potenziale per fiscale, nonché le ragioni della variazione delle aliquote fiscali rispetto al periodo precedente.
Passaggio 6
Prendere parte delle spese, se sono numerose, nel conto 97, "Spese differite". In questo caso, è possibile ammortizzare gradualmente i costi relativi ai costi diretti dell'impresa. È inoltre necessario giustificare il verificarsi di perdite e fornire ragioni specifiche, ad esempio difficoltà nella vendita dei propri prodotti, calo della domanda e prezzi più bassi.
